金門律師代書聯合事務所

土地增值稅試算

土地面積(平方公尺)
權利範圍(分子/分母)	/
土地公告現值(元/平方公尺)		‧台北市公告土地現值查詢 ‧新北市公告土地現值查詢
前次移轉申報現值(元/平方公尺)
一般躉售物價指數(%)		‧臺北市稅捐稽徵處->線上查詢
持有年限

自用住宅用地應納稅額	一般土地應納稅額
NT$	NT$

☆ 本試算應納稅額僅供參考，實際應繳稅額以稅捐單位所開立之土地增值稅單為準 ☆

估算重購自用住宅用地退還土地增值稅

試算連結台北市稅捐稽徵處重購預估

不動產稅率小常識

1)房屋稅：	住家用1.2%，營業用3%，非住非營2%。課征期間→前一年7/1日起至當年6/30止。
2)地價稅：	住家用2/1000，營業用10/1000。課征期間→當年度1/1日起至12/31止。
3)契稅：	買賣、贈與、占有6%，交換、分割2%，典權4%。
4)增值稅：	自用稅率10%。自94年2月1日起依土增新稅率(20%、30%、40%)

增值稅

稅級	舊稅率	新稅率
第一級	應徵稅額 = 土地漲價總數額【超過原規定地價或前次移轉時申報現值 ( 按一般躉售物價指數調整後 ) 未達 100% 者】 x 稅率 (40%) 。	土地漲價總數額＝ [ 當年期公告現值－（前次移轉時申報現值 × 物價指數）	累進差額＝前次移轉時申報現值 ×物價指數
		應徵稅額 = 土地漲價總數額 ×(20%)	不論土地持有年限多寡，稅率均以 20 ﹪計算
第二級	應徵稅額 = 土地漲價總數額【超過原規定地價或前次移轉時申報現值 ( 按一般躉售物價指數調整後 ) 在 100% 以上未達 200% 者】 x 稅率 (50%) －累進差額 ( 按一般躉售物價指數調整後之原規定地價或前次移轉時申報現值 x 10%) 。	持有土地年限未超過 20 年應徵稅額 = 土地漲價總數額 × (30%) －累進差額 ×10%	20 年以上	應徵稅額 = 土地漲價總數額 ×(28%) －累進差額 ×8%
			30 年以上	應徵稅額 = 土地漲價總數額 × (27%) －累進差額× 7%
			40 年以上	應徵稅額 = 土地漲價總數額 × (26%) －累進差額× 6%
第三級	應徵稅額 = 土地漲價總數額【超過原規定地價或前次移轉時申報現值 ( 按一般躉售物價指數調整後 ) 在 200% 以上者】 x 稅率 (60%) －累進差額 ( 按一般躉售物價指數調整後之原規定地價或前次移轉時申報現值 x 30%) 。	持有土地年限未超過 20 年應徵稅額 = 土地漲價總數額 × (40%) －累進差額 30%	20 年以上	應徵稅額 = 土地漲價總數額 × (36%) －累進差額× 24%
			30 年以上	應徵稅額 = 土地漲價總數額 × (34%) －累進差額× 21%
			40 年以上	應徵稅額 = 土地漲價總數額 × (32%) －累進差額× 18%

遺產稅

試算連結台北市國稅局遺產稅線上試算

基本免稅額每人 1200 萬，尚有配額及親屬扣除額等

遺產總額 - 免稅額 - 各項扣除額合計數 = 課稅遺產淨額

課稅遺產淨額 x 10% - 扣底稅額=遺產稅應納稅額

項目		金額
	免稅額	1200萬
不計入遺產總額之金額	被繼承人日常生活必需之器具及用具	80萬
不計入遺產總額之金額	被繼承人職業上之工具	45萬
扣除額	1)配偶	445萬
	2)直系血親卑親屬扣除額	45萬/每人未滿20歲者，並得按其年齡距屆滿20歲之年數，每年加扣45萬元，但親等近者拋棄繼承由次等親等卑親屬繼承者，扣除之數額以拋棄繼承前原得扣除之數額為限。
	3)父母扣除額	111萬/每人
	4)殘障特別扣除額前三項如為殘障者，或精神衛生法第5條第2項規定之病人，每人得再加扣殘障特別扣除額557萬元。	加扣 557萬/每人
	5)受扶養之兄弟姊妹祖父母	45萬/每人未滿20歲者，並得按其年齡距屆滿20歲之年數，每年加扣45萬元
	6)農業用地	全數扣除但該土地如繼續供農業使用不滿五年者，應追繳應納稅賦。
	7)再轉繼承	死亡前六至九年內，繼承之財產已納遺產稅者，按年遞減扣除百分之八十、百分之六十、百分之四十及百分之二十。
	8)應納之各項稅捐、罰鍰及罰金	全數扣除
	9)未償之債務，具有確實證明	全數扣除
	10)喪葬費用	111萬
	11)執行遺囑及管理遺產費用	全數扣除

贈與稅速算公式表(適用98年1月23日) (單一稅率10%)

基本免稅額每人 220萬，視贈與淨額核課

(贈與總額-免稅額-扣除額) X 10% - 可抵扣稅額 = 應納贈與稅